严查开始!
公司还敢用个人账户收款?
年私户避税真的走不通了,还有多家企业被查被罚的前车之鉴!
云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就包括:公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款,最终,对公司少缴增值税,.46元、企业所得税,.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计,.11元。
关于公转私
私卡不能避税。老板应该如何合理合法地节税?
老板把钱带回家的五种方式(记住,企业是老板的,但公司的钱不是老板的)
1、老板给自己发工资
说明老板发工资和年底分红的税差很大
方法:每月给自己发工资2.9万,年终奖金14.4万,年收入50万,征收率只有11%。与年底分红省宝马五系相比!
2、每年开除一次员工
说明离职补偿金低于当地职工平均工资的3倍,可以免税
3.建立个人独资企业服务中心
表明个人独资企业批准后综合征收率为5%
方法:建立个人独资企业,为公司提供服务咨询,个人独资企业可安全收回万元
4.老板把车卖给企业
注:二手车转让价格低于免税政策
方法:把你的车卖给企业60万,你又开车了,安全性拿回60万,所有车的相关费用都可以报销。
5.打造个人独资企业知名品牌核心
表明:自身的产品或技术专业根据受权自身再扣除花费
方法:将公司商标或专利权安装在内,企业支付相应的授权品牌费用,经批准后综合征收率为5%,安全收回万元。
年,税务局这样查企业。
根据企业情况,检查人员主要从以下四个方面检查企业账簿中的工资和费用项目:
1.审核工资支出凭证
核对企业的人员花名册、考勤表、工资明细账、计算单,核对工资支付凭证的数据与银行的工资卡数据是否无差异。
2.检查员工人数和工资标准是否异常。
检查人员分析企业的会计凭证和原始凭证,核实员工人数和工资标准,结合企业生产经营情况和生产规模,重点核实月工资低于元的员工比例。
3.检查“账户和现实”之间的差异
检查企业“应付职工薪酬”科目与已发放工资总额是否对应,检查各类津贴、补贴、奖金发放是否正确。查看“应付福利费”科目的支出情况,核实企业通过该科目发放的现金和实物的具体情况,看是否代扣代缴税款。
4.金税四期社保系统联合数据分析
利用金税四期系统和社保系统,查看工资单上的员工人数和企业中缴纳社保的人数是否有较大差异,查看个人在企业中申报个人所得税的比例和收入
税务严查!这25个账面,所涉税的风险点,警惕!
1:用白条等等不合格的凭证,进行入账;
2:没有办法获得应收款项后,账面转换为坏账损失,所有的留存备查税务资料不全面;
3:购买的固定资产,企业的账面上一次性的计入费用;
4:企业的固定资产,还有周转材料,低值易耗品不进行区分;
5:在企业管理费用等等费用的明细上,乱写,备注不清楚;
6:企业的账面上,长期地挂着股东的个人借款;
7:企业的库存商品和账面上,不一致;
8:企业的银行存款记账上的余额和账单上的余额不一致;
9:企业赠送的礼品,没有扣个税;
10:工程已经进行结算了,但是一直还没有转入固定资产;
11:发票抬头不是公司全称;
12:应该填写备注栏,但是没有填写;
13:以以前的发票,进行入账;
14:公司在利润分红的时候,没有缴纳个税;
15:擅自把所取得征税收入,计入了不征税的收入里;
16:擅自计提母公司和子公司的管理费;
17:明知税率是错误的发票,还入账;
18:企业大额费用的发票,没有完整的证据链;
19:个人买的物品,再报销的时候,计成为公司的费用和资产;
20:成本计算呀,销售成本呀等等在结转的时候,没有相关的依据;
21:长期地挂着有材料暂估等等;
22:所有的销售收入,经常的用个人的账户进行收款;
23:企业的招待费用超了规定的金额,在年底的汇算清缴的时候,没有按照规定进行纳税调整;
24:经常出现的有无偿借款;
25:公司经常出现有大量的现金交易,在交易的时候,不选择对公账户,进行交易;
金税四期真的要来啦!
面对到来的金税四期,我们应该如何应对?
金税四期上线
重要提醒
1、金税四期从名称上可以看出,属于金税三期的升级版。
2、金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。
同时,搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
公转私将严查!个人银行账户收款高于这个数的千万要小心了!
年,有以下9类交易的,将被税务重点稽查!
①当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上。
②公转公超过万元以上。
③私户转账金额过大:境内转账超过50万、境外转账超过20万。
④规模很小的企业,却常搞出上巨大的流水。
⑤转入转出异常情况,比如分批集中转出,或者分批集中转出。
⑥经营范围或经营业务,跟资金流向没有关联度。
⑦公户短期内频繁给私户转账,或公司经常收到私户转账。
⑧频繁开户销户,在销户前有大量的资金活动。
⑨闲置很久的账户,突然启用,并且有大量的资金活动。
公转私20万将会被银行监管,公司账上的钱,你不能再随意转到个人卡了,否则,你的银行卡很有可能被冻结!
除了,大额现金存取会被重点监控,企业还需要注意的是:公对公、公对私大额转账也会被重点监控!
公转私这11种情况,你可以放心大胆的转
“公转私”并不是不能碰触的红线,但是需要有合理的商业目的。
1、发放工资
这个发工资,包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上,且已预扣预缴个人所得税。
提醒:企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务,按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户,可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户,出差回来后实报实销、多退少补。
提醒:符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入,不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经预扣预缴了个人所得税。
提醒:企业需取得合规发票方可税前扣除,个人如办理了临时税务登记,月收入15万元(季度45万元)以下可免征增值税;企业每次支付劳务报酬时,应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了个人所得税。
提醒:公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人(含个体工商户)采购物资或租赁房屋、土地等,且取得了合规发票,这种情况下,公司可以通过公户转账给销售方个人。
提醒:公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款,包括股东或其他自然人的借款。
提醒:如有借款利息,公司需代扣代缴20%的个人所得税,并取得合规发票方可税前扣除,个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费:
风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,会被怀疑有隐瞒收入等违法行为,建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定,或法院的判决书,通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
提醒:如果是属于价外费用的违约金收入,应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
提醒:个人独资企业取得的经营所得,应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
11、公司向个人房东转房租款
中国国家税收环境极其复杂,不敢诗老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到财税,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?
其实上面用的这个节税避税方式,正是《避税》这本书中的众多避税方式之一,这本书中运用了上百种真实案例,各种避税方式相结合,告诉你怎么正确而又合理的避税。
是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道,其实不然,老板也是要懂得一定的节税知识的,这样才能的合理的帮公司节省的开支,让你的收益最大化。
《避税》这本书在年进行了改版更新,适用于新版税法和利用最新优惠政策,如果你是企业老板、财务人员、高收入人群,那这本书非常适合你去读。
(注:以上资料,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责)
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