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工资社保涉税风险
首先，我们看这样一个事实案例：年上海地区企业陆续收到社保审计通知，其中一家公司7月收到社保中心关于-年度工资总额的专项审计通知，该公司年度单位员工22人，截止至年7月公司年度缴纳社保的员工只有7人，该公司不清楚自己社保缴纳是否合规。
社保审计到底审什么？
税点点认为，可以大致概括十类：1.会计报表上的员工工资薪金收入与社保基数是否一致？2.各种津贴补贴应计入工资薪金总额缴纳个税；3.各种津贴、提成、绩效奖金等应并入工资基数；4.劳务费用按工资薪金入账却不交社保；5.没交社保和公积金，申报个税时虚列员工工资；6.公司给个人承担的税金不能全额计入费用，税前列支；7.没有缴纳社保的员工是否合乎规定；8.以发票报销形式冲抵工资，少交个税和社保；9.劳务费用应开具劳务发票才能税前列支；10.缴纳社保的单位和劳动合同及工资实发单位不一致。
什么样的企业容易遇到社保稽查？存在劳动争议的容易被查；大型国有企业不易被查；人数特别多的企业不易被查；有欠缴社保3个月以上的；申报缴费基数较低（下限）；人数特别少的企业不易被查。
那么，工资、社保及劳动合同的三流不一致怎么应对？
通过外地缴纳社保：上海W公司员工小张，老家安徽只身来上海打拼，与W公司签订劳动合同。但社保问题，小张想在老家缴纳，于是与公司订立协议：约定小张在老家自己缴纳社保，公司将企业承担部分以现金形式发放给小周。
办公费与差旅费入账风险
案例一：办公费占比巨大，税务平台两次预警
一家公司属于增值税一般纳税人，年销售额不到万元，年1-6月份账面上办公费列支多万元，办公用品购买达80余万，税局监控平台今年连续两次显示税务预警。
办公费入账注意事项：1、不要把饮用水费用和安装纯净水机器的费用，计入办公费
（国税函3号关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知），应该计入职工福利费，在不超过职工工资14%企业所得税税前扣除。
2、不要把茶歇费，计入办公费
3、不要把会议费，计入办公费
会议费证明材料应包括：
1)会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员签到的花名册；
2)会议材料（会议议程、讨论专件、领带讲话）；
3)会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
案例二：差旅费扣除，仅凭证合法就够了吗？
税务在对上海某投资公司年纳税情况开展的专项检查中发现，该企业只有20多位员工，但差旅费支出占企业管理费用的比例高达70%，且单笔金额在十几万元以上的每年达二十多笔。企业财务人员对此解释：单位每年都有新的投资项目，范围涉及全球，所以业务部门的员工经常要对投资项目外出考察，导致差旅费支出比例很高。
检查人员开展详细检查后发现，账务中记载的差旅费支出，其所附凭证大多为各旅行社或酒店开具的发票，涉及国外差旅费的部分所附凭证，为酒店出具的确认单和发票，除此，再无其他资料。
税务人员最后对企业作出所得税纳税调整，并补缴企业所得税的处理，同时对未履行个人所得税代扣代缴义务的行为作出处罚。
企业需要针对差旅费需要注意的是，1.原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额；2.差旅费报销单据，如果无本人姓名的原始发票，须背面签名；3.计算出差补助天数；4.对填写不完整或字迹模糊不清的，应该补充说明及提供合法有效证明。
以上就是税点点今天所讲的内容，下期再见。
