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一公司私户发工资被查了，罚款近30万。老板和会计注意了，年这些工资涉税风险，一定要规避！
01
倒翻10年账，罚款26万！
佛山某科技有限公司，通过私户发放工资，奖金等，未代扣代缴个税，被处罚26万元！
（一）违法事实及证据：
该公司通过个人银行账户，给员工发放部分工资、奖金和补偿金，没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后，单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款。
（二）处罚决定：
税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为，处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。
（三）案例启示
1、代扣代缴个税，是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。
企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为，但是如果不符合财务流程，没有代扣代缴个税，那么就违规了。案例中，是因为没有代扣代缴个税，所以被罚的。
2、“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资，奖金等，今后一定不能再有了，一旦发现，必会重罚。
3、正常情况下，一些企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业，我们不提倡经常用私户给员工发工资，这样容易带来涉税风险。
4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避，不然一旦出现疑点，税务局可能翻你的N年旧账，进而可能造成严重的后果。
5、遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款，这样税务局会考虑“从轻发落”。
02
年，税务局这样查工资！
（一）检查工资支出的相关凭证
税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时，会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应，确定企业工资发放数据。
（二）核检查员工人数、薪酬标准
税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所，了解企业的实际生产规模和经营状况，查看记载薪资数据的资料，并与同行业同规模企业进行对比分析，核实从业职工人数和薪酬标准；同时会重点核实月工资额长期低于的职工人数及占比情况。
（三）各项补贴、奖金、福利的计税情况
审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各项补贴、奖金、福利，同时会重点查验现金支付、实物支付的情况，来确保是否代扣代缴了个税，通过检查账务和实际工资发放情况，来确定是否存在漏税问题。
03
还敢偷逃个税？
金四、社保系统联合数据分析
1.金税四期系统已经能够实现税务数据和银行、社保局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异，同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查，了解企业的实际薪酬发放数据。
有些公司为了逃避个税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？
以下9类交易容易被稽查
2、虚设员工代发工资工资太高。虚设员工代发工资，你觉得这样操作靠谱吗？一旦被查，请回答：是否有考勤？是否有社保？你想好怎么回答了吗？
3、到处找发票抵税有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。比如：员工工资元，其中元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
4、补贴未列入工资申报个税以现金形式发放的补贴（出差补贴、取暖补贴、通讯补贴等）未列入工资申报个税，造成偷税。由于各地方还会出台相关免税政策，所以，建议企业具体操作时，咨询当地税务局。
5、工资薪金、劳务费随意转化很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！
6、大量员工个税零申报有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是元以下，现在倒提高了，都在元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！
附：给会计的9个提醒，一定要重视
1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。
2、及时更新报税信息。当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。4、切记不要设置“两套账”“多套账”
5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。
6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。
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